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财富笔记 | 47 信托分红可以申报抵税费用吗？ 背景： 小财在个人名下收到一笔来自全权信托的分红， 这笔分红来自商业信托分红。 Q : 小财是否可以从全权信托分红中，申请退还车费 （比如折旧费用等）？ A : 根据税局规定，如果这个信托是全权信托，并且 该客户在这一年度中没有从该信托中收到分红之外的其他收 入，那么客户不能以由个人产生的车费作为抵扣项目。 一个解决办法是，让信托给这个人发工资或津贴，作为 在这一年中为信托工作产生的费用。不过，这可能会导致连 锁的问题，比如员工预缴税，养老金等等。 另一种办法是，信托本身可以支付或报销一些车费。不 过你可能因此需要考虑额外补贴福利税(FBT)。在使用其他抵 税条款的时候，类似的问题可能也会发生。 把管理费提高是否有减税效果? Q : 一家公司以合伙人身份经营一家合伙制企业，收 到了利润分成。这家公司也会支付给与它的家庭信托服务和 管理费。考虑到家庭信托有亏损的情况，如果把信托的账单 开的金额高一点，能不能降低公司的利润？ A : 这是客户需要小心的一些事情。如果客户无法证明 此费用，那么税局有可能认定此交易是虚假的，不具有税务 上面的效果。 此外，税局需要确保这些费用是真实发生的(例如: 有账 单作为证据支持)。如果不真实，将可能被税局驳回。 签证法务费用是否可抵税? 背景： 小财就他的非税务居民员工 (non-resident employee) 的签证问题寻求相关协助建议，并产生了法务费 用。 Q : 这些法务费用是否可抵税? A : 如果这些费用是小财用于雇佣或重新安置这些员 工，去进行已经在运营中的业务活动的话，根据 section 8-1 ITAA 1997 中一般可抵税条款，这些费用可以抵税。 租金收入是否要缴纳资产利得税 Q : 小财购买了一套自住房, 由于私人原因八个月后才 入住, 该物业将被租用八个月, 小财不拥有任何其他财产。 未来出售该物业时，对外出租的部分是否需要缴纳资产 利得税？ A : 根据税局规定 • 自住房的资本利得税完全豁免政策只适用于资产购 买之日期即作为纳税人主要居所的情况。 • 这则案例适用部分豁免条款，出售所得的利得或损 失会按照时间比例进行计算。豁免的真正开始日期为客户真 正搬入该住房并将其作为主要居所的那一天。 佣金收入要报税吗? Q : 小财是一名律师。他为一位已经过世的人处理遗 产。根据遗嘱，他有资格从遗产中收取一部分费用作为法律 服务费以及佣金。 请问佣金收入该如何计算税和GST? A : 律师的佣金是由于律师履行自己在遗产案件中的职 责所获得的，因此属于应税收入。 如果律师已经注册GST，那么他处理遗产案件获得的佣 金是需要考虑GST的。 房屋维修费可以抵税吗? Q : 小财购买了一套投资房出租给租客，并对房屋进 行了一系列的维修，包括: • $6,500粉刷墙壁 • $4,500去处理白蚁损毁问题 • $900在租客搬进这间房屋12个月之后，再次处理白 蚁问题 A : 以下两笔不可抵税，需作为资本支出： • $6,500 初期维修房屋的费用 • $4,500 初期修复白蚁问题的费用 根据条款 s.25-10, 这$900的花费可以作为维修费用进 行抵税，因为它是用于处理房屋购买之后产生的损坏，并且 这期间是以产生收益为目的(即出租给租客)。 特许经销店的经营权可以抵税吗? 背景： 小财花费了$25,000澳币购买一家特许经销店 (franchise)，但没有开始运营生意。 Q : 这$25,000应该算作资本开销，还是算作一般花费 用来抵扣其他经营收入？ A : 此经营权属于资本利得税的资产，因此购买、出 售，以及终止权利都不能作为抵税费用。 根据条款 (Section 104-25), 每一个合伙人在特许经销 协议终止时都会产生资产损失。获取这些经营权产生的杂费 (如法务费用)，以及获取经营权本身的成本费用，都要记入 成本基数 (cost base)，用于计算资本利得税(CGT)。 财务知识Q&A