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财富笔记 | 49 补偿金算是应税收入吗？ Q : 客户将会收到一笔数万元的补偿金，作为未来没有 收入的补偿。那么是应该在收到的时候确认收入，还是这笔 收入分摊到未来的这几年 ？ A : 在下列情况下，补偿金会被认定为应税收入: •• 这笔款项只是作为未来没有收入的补偿。 •• 这笔款项的一部分可被认定为收入，无论明示或暗 示，双方认定这笔款项的一部分是作为对未来没有收入的补 偿。 除非该客户有义务要在将来退还部分补偿金，法规不允 许把这笔金额分摊到未来几年记录。 在销售合同中该如何分配商誉和设备价格? Q : 一个客户正在从不相关的第三方购买生意。销售 合同对于商誉和设备之间的分配价格有任何限制吗？如果没 有，卖方和买方可以各自做出合理的分配吗？ A : 根据税局，进行分配价格时，各方通常需要根据市 场价格，进行合理的分配，并证明分配价格的合理性。 此外，进行交易的各方应对分配价格达成共识，以避免 在税务方面产生任何不确定性。 出售分割土地是否可以免除资本利得税? Q : 客户将5英亩的土地细分为2块2.5英亩的土地。这5 英亩的土地之前用作主要居所。 如果客户保留2.5英亩的土地仍作为主要居所，将第二块 空置的2.5英亩地块出售，是否会产生资本利得税（CGT）？ A : 如果土地没有和主要居所一起卖出的话，主要居所 豁免政策(main residence exemption)将无法使用。 为了使该土地有资格享受主要居所豁免，必须将其作为 交易的一部分，与住宅一齐出售。税局规定: 与住宅毗邻的土 地，可以视作住宅的一部分，在资本利得税产生时享受主要 居所豁免政策。 482签证费用可作为报税抵扣项吗? Q : 如果雇主为员工支付了482签证费，这笔费用在报 税时是否可以抵扣？ A : 如果雇主支付与雇用员工以协助其业务活动有关的 费用，根据条款 ITAA 1997 section 8-1，该费用在报税时是 可以抵扣的。包括与雇主担保有关的费用，签证费，法律费 用等。 如果放弃追索欠款，税务该如何处理？ Q : 客户（私有制公司）有一笔欠（个人）股东的款 项。这名股东想放弃追索这笔欠款。那么在公司和这名股东 的税务问题上该怎样处理？这笔欠款没有产生利息。 A : 如果股东免除或放弃公司欠其款项的追索权，那么 公司及股东的税务处理都会受到影响。 公司 被免除的金额会在一定程度上用于减免公司相关的 可抵税项目金额，项目分别为: •• 往年税务亏损 •• 往年资产损失 •• 可抵扣项目金额（例如: 资产折旧） •• 特定CGT资产的成本基数（cost base） 股东 由于股东放弃这笔欠款，资产损失可能会因此产生。 捐款收据未注明本人姓名可以申报退税吗？ Q : 有一对夫妻，丈夫的收入很高，妻子的收入不高， 两者都很热衷于捐款活动。在2013年，可以用作税收抵扣的 捐款总额为25,000澳元。其中，丈夫捐了$22,000，妻子捐 了$3,000。 问题: 虽然妻子有$3,000的捐款收据，但所有捐赠的钱实 际上都来自丈夫，丈夫有没有办法申报此部分捐款的退税? A : 捐款的减免税款仅适用于收据上注明姓名的纳税 人，与从哪个账户中付款或由谁付款无关。您需要根据收据 上的姓名要求退税。因此丈夫不能申报全部25,000澳元捐款 的退税。 财务知识Q&A 商业物业交割之前是否可以申报GST抵免? Q : 有一个客户为商业物业支付了$30,500的定金，该 物业将在大约三个月内交割(Settlement)。目前还没收到付款 的发票，现在是否有权就已支付的押金要求获得GST抵免额？ A : 对于购买商业物业来说，在交割(Settlement)确定 完成后，才可以申报GST抵免，而不是基于合同日期。